Là gì

Thuế nhà thầu là gì? Những ý nghĩa của Thuế nhà thầu

Trường Cao đẳng Kỹ thuật Y tế II trả lời ý nghĩa Thuế nhà thầu là gì

  • Chào mừng bạn tới blog Nghialagi.org chuyên tổng hợp tất cả hỏi đáp khái niệm là gì, thảo luận trả lời viết tắt của từ gì trong tuổi teen, hôm nay chúng ta cùng tìm hiểu một khái niệm mới đó là Thuế nhà thầu là gì? Những ý nghĩa của Thuế nhà thầu. Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu như thế nào? FCT là gì? Cách tính thuế nhà thầu mới nhất hiện nay

FCT là gì? Cách tính thuế nhà thầu mới nhất hiện nay – Nghialagi.org

Khái niệm Thuế nhà thầu là gì?

  • FCT hay còn được gọi là thuế nhà thầu. Đây là một loại thuế vận dụng cho các tổ chức và tư nhân nước ngoài kiếm thu nhập từ việc hỗ trợ dịch vụ hoặc dịch vụ liên quan tới hàng hóa tại Việt Nam.

Thuế nhà thầu bao gồm những loại thuế nào?

  • Thuế trị giá ngày càng tăng (VAT): Phương pháp tính thuế VAT đối với doanh nghiệp hiện nay ko phải tuân theo thông tư về thuế trị giá ngày càng tăng nhưng nó được vận dụng tính theo thuế nhà thầu.
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Phương pháp tính thuế TNDN cũng tuân theo các quy định về thông tư của thuế nhà thầu
  • Thuế thu nhập tư nhân: được tính theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập tư nhân.
  • Với những khoản phí khác các nhà thầu nước ngoài sẽ phải tuân thủ nộp thuế theo quy định pháp luật về thuế hiện nay của nhà nước Việt Nam.

Cần phải nắm rõ các loại thuế vận dụng cho từng nhà thầu nước ngoài đồng thời cũng phải nắm rõ được cách tính về nó. Đây cũng là một trong những điều nhưng bạn cũng cần xem xét trong quá trình tìm việc làm ngành kế toán, kiểm toán bởi rất có thể đây sẽ là nội dung câu hỏi phỏng vấn được nhà tuyển dụng đưa ra.

Hướng dẫn cách tính thuế nhà thầu chuẩn và chuẩn xác nhất

Các trường hợp chịu thuế nhà thầu

  1. Tổ chức nghề nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc ko có cơ sở thường trú tại Việt Nam; Doanh nhân nước ngoài thực hiện các hoạt động kinh doanh trú ngụ hoặc ko trú ngụ tại Việt Nam
    -> (Đây đều được gọi là nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) hoạt động tại Việt Nam hoặc có doanh thu được tạo ra tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết giữa các doanh nhân nước ngoài với các tổ chức, tư nhân Việt Nam.
  2. Những tổ chức, tư nhân phân phối hàng hóa qua hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ đồng thời kiếm thu nhập qua việc ký liên kết đồng với các tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam với mục tiêu là phân phối hàng hóa tại Việt Nam hay phân phối hàng hóa theo tiêu chuẩn – Incoterms nơi nhưng người bán chịu rủi ro.
  3. Các tổ chức, tư nhân nước ngoài thực hiện một số hoặc tất cả các hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam, các tư nhân tổ chức nước ngoài vẫn là chủ sở hữu với những hàng hóa giao tại Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa ủy quyền tổ chức Việt Nam hoặc định giá hàng hóa hoặc giá cả cho việc hỗ trợ dịch vụ; bao gồm cả trường hợp một số tổ chức Việt Nam được ủy quyền hoặc thuê để thực hiện một số dịch vụ và dịch vụ phân phối khác liên quan tới việc bán hàng hóa tại Việt Nam.
  4. Các tổ chức, tư nhân nước ngoài, thông qua các tổ chức, tư nhân Việt Nam, để thương thuyết và ký liên kết đồng dưới tên của các tổ chức, tư nhân nước ngoài.
  5. Các tư nhân tổ chức thực hiện các hoạt động xuất, nhập khẩu, hay phân phối hàng hóa, dịch vụ trên thị trường Việt Nam hoặc sắm hàng xuất khẩu để bán lại cho các thương nhân Việt.

Mức thuế nhà thầu vận dụng cụ thể trong từng trường hợp

1. Nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài là các tổ chức thực hiện nghĩa vụ liên quan tới thuế trị giá ngày càng tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại thông tư 103/2014 / TT-BTC .

Xem xét: Trách nhiệm của các tổ chức Việt Nam trong việc ký thỏa thuận sắm dịch vụ của nhà thầu phụ nước ngoài ko hoạt động tại Việt Nam.

Nghialagi.org

Những cơ quan, tổ chức được thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam (sau đây gọi là các đối tác Việt Nam) đã ký thỏa thuận sắm dịch vụ từ các nhà thầu nước ngoài nhưng nhà thầu này hiện có ký thỏa thuận lao động với người nước ngoài đang làm việc tại Việt Nam, bên Việt Nam có trách nhiệm thông báo cho các nhà thầu nước ngoài về nghĩa vụ nộp thuế thu nhập đối với lao động nước ngoài và hỗ trợ thông tin về lao động nước ngoài, bao gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu , giờ làm việc, công việc đã hoàn thành và thu nhập đối với bên Việt Nam. Thông qua ssoa họ có thể cũng cấp được thông tin cho cơ thuế quan chậm nhất chính là 7 ngày sau ngày người nước ngoài mở đầu làm việc tại Việt Nam.

(Căn cứ theo quy định pháp luật về thuế tại Điều 27 của Thông tư 111/2013 / TT-BTC)

2. Nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài là công dân nước ngoài cần phải thực hiện thực hiện nghĩa vụ thuế VAT theo quy định được ghi tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, cách tính thuế tncn (TNCN) sẽ tuân theo quy định của pháp luật về thuế TNCN.

Những trường hợp sẽ ko phải chịu thuế nhà thầu theo như quy định ghi trong Thông tư 103/2014/TT-BTC:

  • Thứ nhất: các tổ chức, tư nhân nước ngoài hoạt động tại Việt Nam theo Luật Đầu tư, Luật Dầu khí và Luật Tổ chức tín dụng.
  • Thứ hai: Các tổ chức, tư nhân nước ngoài hỗ trợ hàng hóa cho các tổ chức, tư nhân Việt Nam nhưng ko kèm theo các dịch vụ được thực hiện nay Việt Nam với các hình thức sau:

Giao hàng tại biên giới nước ngoài: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí và rủi ro liên quan tới xuất khẩu hàng hóa và giao hàng tại cửa biên giới nước ngoài; Người sắm chịu mọi trách nhiệm, chi phí và rủi ro liên quan tới việc nhận hàng và vận chuyển hàng hóa từ cửa khẩu nước ngoài tại Việt Nam (bao gồm cả các trường hợp giao hàng tại cửa khẩu có kèm theo điều khoản bảo hành thuộc trách nhiệm cũng như nghĩa vụ người bán)

Giao hàng tại biên giới Việt Nam: Trường hợp này người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí và rủi ro liên quan tới hàng hóa tới điểm giao hàng tại biên giới Việt Nam; Người sắm chịu mọi trách nhiệm, chi phí và rủi ro liên quan tới việc nhận hàng, vận chuyển hàng hóa từ cửa khẩu Việt Nam (ngay cả lúc việc giao hàng tới cửa khẩu Việt Nam có kèm theo điều khoản bảo hành thuộc về người bán)

  • Thứ ba: Các tổ chức, tư nhân nước ngoài có được thu nhập từ các dịch vụ được hỗ trợ và tiêu thụ bên ngoài Việt Nam.
  • Thứ tư: Các tổ chức, tư nhân nước ngoài hỗ trợ các dịch vụ sau cho các tổ chức và tư nhân Việt Nam có dịch vụ được hỗ trợ ở nước ngoài:
  • Là những thành phầm được tu sửa, có hoặc ko bao gồm những thiết bị, vật tư kèm theo.
  • Là các thành phầm quảng cáo, tiếp thị
  • Các hoạt động đầu tư và xúc tiến thương nghiệp;
  • Môi giới: bán hàng hóa, hỗ trợ dịch vụ ở nước ngoài;
  • Quá trình tập huấn (ngoại trừ trường hợp tập huấn trực tuyến);
  • Phân chia chi phí (phí trả tiền) của các dịch vụ và viễn thông quốc tế giữa Việt Nam và nước ngoài, được thực hiện bên ngoài Việt Nam.
  • Thứ năm: Các tổ chức, tư nhân nước ngoài sử dụng kho ngoại quan và cảng nội địa để thiết lập kho hàng hóa cho vận tải quốc tế, quá cảnh, đóng cửa biên giới, lưu trữ hoặc cho thuê để gia công.

Hướng dẫn các cách tính thuế nhà thầu

Cách tính thuế nhà thầu theo giá gross

  • Nếu doanh nghiệp tại Việt nam có hợp tác với nhà thầu nước ngoài theo giá Gross thì lúc này các doanh nghiệp tại Việt nam sẽ phải chịu mức thuế GTGT và mức thuế TNDN. Cách tính thuế nhà thầu sẽ vận dụng với công thức như sau: tính thuế GTGT đối với nhà thầu, rồi sau đó chính là tính thuế TNDN đối với những nhà thầu nước ngoài.

Cách tính thuế nhà thầu theo giá net

Lúc tính thuế nhà thầu theo giá nét thì bạn cần phải tuân thủ những nguyên tắc như sau: trước tiên hãy tính thuế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài, sau đó là thuế VAT đối với nhà thầu.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Lúc này cần phải vận dụng theo công thức như sau:

Mức thuế TNDN phải nộp = Doanh thu vận dụng tính thuế TNDN x Tỉ lệ thuế TNDN dựa vào doanh thu trên thuế.
  • Doanh thu làm căn cứ để tính thuế TNDN sẽ là tổng doanh thu ko bao gồm VAT nhưng các nhà thầu nước ngoài thu được, và cũng chưa trừ đi những khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN sẽ bao gồm cả chi phí cho bên việt nam trả hộ nhà thầu nước ngoài nếu như có.

Trong trường hợp các nhà thầu, thầu phụ nước ngoài ko thu được thuế TNDN phải trả, doanh thu cho cách tính thuế TNDN lúc này sẽ vận dụng tính như sau:

Mức doanh thu dùng để tính thuế TNDN = Doanh thu chưa bao gồm TNDN
1 – Tỉ lệ % TNDN dựa trên tổng doanh thuế
  • Tỉ lệ (%) mức thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo doanh thu tính thuế với ngành nghề kinh doanh:
STT Lĩnh vực kinh doanh Tỉ lệ thuế TNDN  được tính dựa trên doanh thu thuế
1 Hoạt động Thương nghiệp: là những thành phầm phân phối, hỗ trợ các loại vật tư, máy móc, thiết bị có liên quan tới các dịch vụ tại Việt nam 1%
2 Các dịch vụ về việc cho thuê máy móc, thiết bị,…. 5%
Riêng:

– Những loại hình dịch vụ về nhà hàng, khách sạn,…

10%
– Các dịch vụ hoạt động tài chính 2%
3 Các dịch vụ cho thuê những thành phầm như tàu bay, động cơ, phụ tùng của tàu 2%
4 Các hoạt động lắp đặt hoặc xây dựng có hoặc ko bao thầu. 2%
5 Những hoạt động kinh doanh, sản xuất, vận chuyển,… 2%
6 Quá trình chuyển nhượng chứng khoán, tái bảo hiểm hoặc quá trình chuyển nhượng huê hồng 0,1%
7 Mức lãi tiền cho vay 5%
8 Thu nhập bản quyền 10%

 

Tỉ lệ (%) của thuế thu nhập doanh nghiệp vận dụng với một số trường hợp cụ thể được vận dụng theo thông tư 103/2014 / TT-BTC.

Lúc này khoản thuế GTGT phải nộp sẽ là:

Các cơ sở căn cứ tính thuế chính là doanh thu GTGT và tỉ lệ % thuế GTGT trên doanh thu

Thuế GTGT cần nộp = Doanh thu vận dụng trong tính thuế Trị giá ngày càng tăng x Tỉ lệ % thuế GTGT tính trên doanh thu
  • Doanh thu tính thuế VAT là tổng doanh thu từ việc hỗ trợ dịch vụ và dịch vụ liên quan tới hàng hóa chịu thuế VAT, được nhận bởi các nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài, ngoại trừ số tiền thuế phải trả, bao gồm: tất cả các chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

Xét trong trường hợp theo thỏa thuận nhà thầu cùng nhà thầu phụ thu được ko bao gồm VAT, doanh thu của việc tính thuế VAT phải được chuyển đổi thành hoạt động Thu hồi VAT được xác định theo công thức sau:

Mức doanh thu dùng để tính thuế GTGT = Doanh thu ko có thuế GTGT
1 – Tỉ lệ % tính thuế trên tổng mức doanh thu
  • Phần trăm tính thuế VAT đối với từng ngành nghề kinh doanh cụ trình bày nay
STT Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Mức % để tính thuế GTGT
1 Các loại dịch vụ cho thuê máy móc, thiết bị 5%
2 Các hoạt động sản xuất gắn liền với hàng hóa, hoặc các hoạt động xây dựng có bao thầu thiết bị, máy móc 3%
3 Những hoạt động kinh doanh khác 2%

 

Xác định tỉ lệ phần trăm tính thuế VAT trên doanh thu cho một số trường hợp cụ thể được quy định trong thông tư 103/2014 / TT-BTC.

Thuế nhà thầu phải nộp = VAT phải trả + Thuế TNDN phải trả

Những xem xét nhưng kế toán buộc phải cần nhớ lúc tính thuế nhà thầu

Xem xét 1: Doanh thu chịu thuế

Tổng số tiền do nhà hỗ trợ dịch vụ tại Việt Nam hỗ trợ (tổng số phải trả cho nhà thầu) chưa khấu trừ các loại thuế nhà thầu cần nộp. Doanh thu sẽ tính cả khoản bên Việt Nam trả thay nước ngoài.

Xem xét 2

Trong trường hợp thỏa thuận trong hợp đồng nhưng bên Việt Nam trả cho bên nước ngoài dựa trên số tiền ròng (số tiền này ko bao gồm các khoản thuế phải nộp tại Việt Nam), thuế phải được chuyển đổi ngược để xác định thu nhập chịu thuế.

Xem xét 3

Nếu nhà thầu phụ nước ngoài ký thỏa thuận với nhà thầu phụ (Việt Nam hoặc nước ngoài) để ký thỏa thuận phụ thực hiện một phần trị giá công việc quy định trong hợp đồng của nhà thầu phụ, doanh thu số tiền chịu thuế của nhà thầu phụ nước ngoài sẽ ko bao gồm trị giá công việc của nhà thầu phụ được thực hiện.

Xem xét 4

Cách tính phần trăm thuế VAT trên doanh thu của hoạt động thương nghiệp như sau:

  • Tỉ lệ 5% doanh thu cho: dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; Việc xây dựng và lắp đặt ko bao gồm các vật liệu và thiết bị đi kèm với công việc xây dựng.
  • Tỉ lệ 3% doanh thu cho: Vận tải, sản xuất khác của doanh nghiệp; Xây dựng và lắp đặt vật liệu và thiết bị xây dựng với công việc xây dựng.
  • Tỉ lệ 2% doanh thu cho: Hoạt động thương nghiệp khác

Tỉ lệ phần trăm tính thuế thu nhập chịu thuế cho các hoạt động thương nghiệp như sau:

  • Tỉ lệ 1% trên thu nhập từ hoạt động thương nghiệp: phân phối, cung ứng hàng hóa, vật liệu, vật tư, máy móc thiết bị liên quan tới dịch vụ tại Việt Nam;
  • Tỉ lệ 5% trên các khoản thu cho: Dịch vụ, cho thuê máy móc, thiết bị, bảo hiểm, giàn khoan, tiền lãi cho vay
  • Tỉ lệ 10% cho các dịch vụ thực phẩm, khách sạn, sòng bạc, quản lý tiền bản quyền và quản lý người dùng
  • Tỉ lệ 2% cho: Hoạt động sản xuất và hoạt động thương nghiệp, vận tải khác; cho thuê phi cơ, động cơ phi cơ và phụ tùng cho phi cơ và tàu; tái bảo hiểm; Dịch vụ tài chính phái sinh
  • Tỉ lệ 0,1% cho việc chuyển nhượng chứng khoán
  1. Hợp đồng của nhà thầu bao gồm nhiều hoạt động sản xuất và các hoạt động thương nghiệp không giống nhau phải được tách ra để vận dụng mức phí tương ứng; nếu nó ko phải là một sự tách biệt, bạn phải vận dụng tỉ lệ phần trăm cao nhất
  2. Hợp đồng hỗ trợ thiết bị với các dịch vụ hướng dẫn, tập huấn, vận hành, vv… Cần tách biệt trị giá của các dịch vụ và trị giá của thiết bị để vận dụng thuế một phần. Nếu nó ko riêng lẻ, vận dụng 2% tổng thu nhập.
  3. Hợp đồng nhập khẩu hàng hóa quy định rằng các điều kiện bảo hành là trách nhiệm của nhà sản xuất và trên thực tiễn ko yêu cầu bất kỳ dịch vụ bảo hành nào ko phải chịu thuế của nhà thầu.
  4. Cảnh báo về những rủi ro liên quan tới việc trích xuất trị giá của các thành phần của hợp đồng sắm thiết bị với tập huấn quốc gia, tập huấn ở nước ngoài.

Một vài thông tin khác cần biết có liên quan tới thuế nhà thầu

Thời hạn nộp thuế nhà thầu là bao lâu?

  • Người nộp thuế nhà thầu cần phải nộp thuế đầy đủ và đúng hạn, theo quy định trong ngân sách nhà nước.
  • Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của việc nộp hồ sơ khai thuế, trong trường hợp người nộp thuế tính thời hạn trả tiền cho các loại thuế ghi trong thông báo, quyết định hoặc tài liệu của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ thuế quan nhà nước có thẩm quyền khác.
  • Theo quy định trên, thời hạn trả tiền thuế nhà thầu của doanh nghiệp được ấn định là 10 ngày nếu trả tiền được thực hiện hoặc vào ngày 20 của tháng tiếp theo nếu được trả tiền hàng tháng kể từ ngày nghĩa vụ thuế trùng với với thời hạn trả tiền khai thuế.

Hướng dẫn cụ thể cách kê khai thuế nhà thầu

  • Hồ sơ khai thuế cho nhà thầu nước ngoài bao gồm
  • Mẫu đăng ký thuế, được lập theo Mẫu số 01/ Thông tư 103/2014 / TT-BTC.
  • Bản sao hợp đồng đã ký với nhà thầu nước ngoài.
  • Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép đã được chứng thực của người nộp thuế
  • Đối với hợp đồng là hợp đồng xây dựng hoặc lắp đặt thì sẽ cần nộp hồ sơ quyết toán thuế cho Cục Thuế hoặc giám đốc sở thuế địa phương nơi diễn ra các hoạt động trên.
  • Cơ thuế quan sẽ xử lý đơn và cấp mã số thuế cho doanh nghiệp.

Nội dung thông tư 103 về thuế nhà thầu

  • Thông tư 103/2014 / TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành là thông tư hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế vận dụng đối với các tổ chức và người nước ngoài hoạt động tại Việt Nam hoặc có thu nhập ở Việt Nam.

Mã số thuế của nhà thầu được hiểu theo nghĩa nào?

  • Các nhà thầu hoặc nhà thầu phụ nước ngoài trong lúc nộp thuế trực tiếp với cơ thuế quan sẽ được cấp 1 mã số bao gồm 10 số căn cứ vào mỗi hợp đồng nhà thầu thực hiện ký kết.

Kết luận

Cảm ơn bạn đã đọc bài viết của Trường Cao đẳng Kỹ thuật Y tế II, kỳ vọng những thông tin trả lời Thuế nhà thầu là gì? Những ý nghĩa của Thuế nhà thầu sẽ giúp độc giả bổ sung thêm tri thức hữu ích. Nếu độc giả có những đóng góp hay thắc mắc nào liên quan tới khái niệm Thuế nhà thầu là gì? vui lòng để lại những bình luận bên dưới bài viết này. Trường Cao đẳng Kỹ thuật Y tế II luôn sẵn sàng trao đổi và đón nhận những thông tin tri thức mới tới từ quý độc giả

  • Lạm phát là gì? Những ý nghĩa của Lạm phát
  • Thuế môn bài là gì? Những ý nghĩa của Thuế môn bài
  • HR là gì? Những ý nghĩa của HR
  • Hub là gì? Những ý nghĩa của Hub
  • Mạng xã hội là gì? Những ý nghĩa của Mạng xã hội
  • Doanh thu thuần là gì? Những ý nghĩa của Doanh thu thuần
  • Homestay là gì? Những ý nghĩa của Homestay

if(td_screen_width>=1140){document.write(”);

}

if(td_screen_width>=1019&&td_screen_width=768&&td_screen_width

Bạn thấy bài viết Thuế nhà thầu là gì? Những ý nghĩa của Thuế nhà thầu có khắc phục đươc vấn đề bạn tìm hiểu ko?, nếu  ko hãy comment góp ý thêm về Thuế nhà thầu là gì? Những ý nghĩa của Thuế nhà thầu bên dưới để yt2byt.edu.vn có thể thay đổi & cải thiện nội dung tốt hơn cho độc giả nhé! Cám ơn bạn đã ghé thăm Website Trường Cao đẳng Kỹ thuật Y tế II

#Thuế #nhà #thầu #là #gì #Những #nghĩa #của #Thuế #nhà #thầu

Related Articles

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Check Also
Close
Back to top button